仁寿县审计局

关于仁寿县天峨镇人民政府2018年度财政决算及其他财政财务收支审计结果公告

（二0二0年一月十七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和2019年度审计项目计划，仁寿县审计局成立审计组于2019年7月22日至2019年9月12日，对仁寿县天峨镇人民政府（以下简称天峨镇政府）2018年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计情况公告如下：     

一、基本情况     

天峨镇政府2018年总收入3417.65万元，其中：财政拨款收入3279.06万元，其他收入138.59万元；总支出2790.93万元，其中：基本支出1288.49万元，项目支出1502.44万元；当年结转结余626.72万元，年末累计结转结余190.28万元。     

二、审计发现的主要问题及处理处罚决定     

（一）年度决算报表数据与会计账不一致。天峨镇政府2018年账面总收入3417.65万元，部门决算报表总收入3279.06万元，账表不一致。     

（二）账务处理不规范。2018年，天峨镇政府将退出贫困村村道资金收入10.37万元列财政拨款收入，将对应支出列其他应付款科目，且年终未及时清理，因账务处理不规范导致年终结余虚增10.37万元。     

（三）借出款长期挂账。天峨镇政府2005年以前的借出款5.12万元长期挂账。     

（四）结转两年以上专项资金结存。天峨镇政府结转两年以上专项资金结余5.98万元，其中：民政农村低保金5.51万元、能繁母猪补助资金0.39万元、文化建设补助0.08万元。     

（五）公务接待费支出管理不规范。天峨镇政府2018年公务接待支出管理不规范，涉及14笔接待费1.05万元，其中在接待费中列支工会活动生活费3180元。     

（六）公共运行维护资金管理不规范。     

1.超标准发放网格员工资。2018年2月，天峨镇政府用红星社区公共运行维护费支付社区网格员工资，超标准发放1.39万元。     

2.套取公共运行维护资金挪作他用。     

（七）易地扶贫搬迁未复垦复绿。截至2019年7月30日，天峨镇建档立卡贫困户易地搬迁有6户未复垦复绿。     

（八）土地流转公司账务不健全。天峨镇土地流转公司自成立以来，只登记了简单的流水账，没有进行规范的账务处理。     

（九）卫生费收支未纳入社区集体账户管理。天峨镇红星社区2018年收取农户卫生费0.61万元，收支均未纳入社区集体账户管理。     

（十）村级账务管理不规范。天峨镇金牛村会计账中短期借款和应付款只有一级科目，无下级明细科目，且未单独建立辅助台账，导致借款对象、应付款具体内容账面反映不明确。     

三、审计处理情况     

对上述问题，仁寿县审计局已依法出具审计报告，下达审计决定，提出处理意见。关于财政决算编报数据不真实的问题，责成天峨镇政府今后改正。关于账务处理不规范问题，责成天峨镇政府调账处理。关于借出款长期挂账问题，责成天峨镇政府清理清收。关于结转两年以上专项资金结存问题，责成天峨镇政府将相应资金上缴县财政金库。关于公务接待费支出管理不规范问题，责成天峨镇政府对工会支出进行调账处理，并加强接待费和工会经费的审核管理。关于公共运行维护资金管理不规范问题，责成天峨镇政府对公共运行维护资金进行清理，并将超标准发放网格员工资收缴专户，将套取公共运行维护资金挪作他用的相关责任人员移送天峨镇纪委处理。关于易地扶贫搬迁未复垦复绿问题，责成天峨镇政府督促复垦复绿。关于土地流转公司账务不健全问题，责成天峨镇土地流转公司立即整改，建立会计账簿，完善账务处理。关于卫生费收支未纳入社区集体账户管理问题，责成天峨镇红星社区将卫生费收支纳入集体账户管理，并将社区干部移送天峨镇纪委处理。关于村级账务管理不规范问题，责成天峨镇政府督促金牛村对短期借款和应付款进行全面清理，进一步规范对金牛村的财务管理。仁寿县审计局在审计结束后持续关注整改情况，截至2020年1月17日，禄加镇政府（原天峨镇政府并入）已基本整改到位。     

仁寿县审计局     

2020年1月17日